一、政府投資項目
按照《政府投資條例》，政府投資項目主要是指政府采取直接投資方式、資本金注入方式投資的項目。其中有關(guān)投資控制的條款解析：
經(jīng)投資主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)核定的投資概算是控制政府投資項目總投資的依據。初步設計（投資概算）超過(guò)經(jīng)批準的可行性研究報告提出的投資估算10%的，項目單位應當向投資主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)報告，投資主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)可以要求項目單位重新報送可行性研究報告。
政府投資項目建設投資原則上不得超過(guò)經(jīng)核定的投資概算。因國家政策調整、價(jià)格上漲、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化等原因確需增加投資概算的，項目單位應當提出調整方案及資金來(lái)源，按照規定的程序報原初步設計審批部門(mén)或者投資概算核定部門(mén)核定。
按照《中央預算內直接投資項目概算管理暫行辦法》（發(fā)改投資〔2015〕482號）規定，對中央預算內直接投資的項目，國家發(fā)改委核定概算且安排全部投資的中央預算內直接投資項目，國家發(fā)改委核定概算且安排部分投資的，原則上超支不補。
《國家發(fā)展改革委關(guān)于加強中央預算內投資項目概算調整管理的通知》（發(fā)改投資〔2009〕1550號）規定，依現行規定由國家發(fā)展改革委核定批準初步設計概算的中央預算內投資項目，在建設過(guò)程中由于價(jià)格上漲、政策調整、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化等原因導致原批復概算不能滿(mǎn)足工程實(shí)際需要的，應向國家發(fā)展改革委申請調整概算。凡概算調增幅度超過(guò)原批復概算10%及以上的，國家發(fā)展改革委原則上先商請審計機關(guān)進(jìn)行審計，待審計結束后，再視具體情況進(jìn)行概算調整。
即中央財政預算內的政府投資項目，即使超概算，也不得超過(guò)原概算的10%，否則就要進(jìn)入繁雜的審計環(huán)節。
除中央規定外，行業(yè)部門(mén)和各地政府有關(guān)財政預算內直接投資項目超概處理的規定都是一脈形成的，即原則上都是超支不補。
綜上所述，即只要是政府財政直接投資或者資本金注入的項目，在社會(huì )資本角度就是傳統施工的以政府機關(guān)部門(mén)或事業(yè)單位為業(yè)主的項目或者是PPP、BOT、BOOT、TOT、投資人+EPC等任何模式下，只要是有政府財政資金注入項目公司作為資本金的項目。除了政策、價(jià)格、地質(zhì)條件三條原因外，是不允許超概的，否則是要問(wèn)責的。即使滿(mǎn)足了三條超概條件，也要按照程序報批并相應調整財政預算，能否獲批、預算空間是否還夠等不確定性因素很大。
針對政府投資項目的超概，社會(huì )資本應采取的應對措施，建議如下：
在項目招標或談判階段，在交易文件或合同條款中要明確因國家政策調整、價(jià)格上漲、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化等原因導致項目實(shí)施過(guò)程中超概的，相關(guān)報批報審責任由項目業(yè)主承擔，避免為政府投資項目的超概買(mǎi)單。
深入研究項目施工圖預算，與初步設計概算對比分析，對工程造價(jià)的變化原因做到心中有數，為后續超概申請和糾紛處理、調整銜接做好基礎工作。
社會(huì )資本前期要爭取介入初步設計概算及施工圖預算編制工作中，充分發(fā)揮中介機構作用，避免項目法人為了壓減投資而人為核減概預算，要結合項目實(shí)際，按照合理的組價(jià)原則編制。
項目施工階段，社會(huì )資本施工人要做好隱蔽工程的現場(chǎng)簽證手續，建立完善的隱蔽工程現場(chǎng)驗收流程，認真做好隱蔽工程驗收記錄，如果超概，通過(guò)完備的結算痕跡，行使總承包方獲取工程款的權利。
確實(shí)無(wú)法通過(guò)超概程序彌補超支的投資預算，要積極溝通業(yè)主，通過(guò)延長(cháng)付費期限、合理增加可行性缺口補貼、貸款利息補貼等方式優(yōu)化投資條件，使得無(wú)法在建設期獲取的工程款在項目運營(yíng)期內逐步消化。
充分運用過(guò)程結算累加的政策要求，即《關(guān)于完善建設工程價(jià)款結算有關(guān)辦法的通知》（財建〔2022〕183號），當年開(kāi)工、當年不能竣工的新開(kāi)工項目可以推行過(guò)程結算，經(jīng)雙方確認的過(guò)程結算文件作為竣工結算文件的組成部分，竣工后原則上不再重復審核。
二、企業(yè)投資項目
按照《企業(yè)投資項目核準和備案管理條例》，對企業(yè)投資的固定資產(chǎn)項目，關(guān)系國家安全、涉及全國重大生產(chǎn)力布局、戰略性資源開(kāi)發(fā)和重大公共利益等項目，實(shí)行核準管理。對前款規定以外的項目，實(shí)行備案管理。企業(yè)辦理項目核準手續，應當向核準機關(guān)提交項目申請書(shū)；實(shí)行備案管理的項目，企業(yè)應當在開(kāi)工建設前通過(guò)在線(xiàn)平臺將主要信息告知備案機關(guān)。
企業(yè)擬變更已核準項目的建設地點(diǎn)，或者擬對建設規模、建設內容等作較大變更的，應當向核準機關(guān)提出變更申請。核準機關(guān)應當自受理申請之日起20個(gè)工作日內，作出是否同意變更的書(shū)面決定。已備案項目信息發(fā)生較大變更的，企業(yè)應當及時(shí)告知備案機關(guān)。
綜上，企業(yè)投資項目，無(wú)論是核準還是備案制，不受概算和預算管理的約束。只要是企業(yè)的超概行為沒(méi)有造成危害經(jīng)濟安全、社會(huì )安全、生態(tài)安全等影響公共利益的情況；符合相關(guān)發(fā)展建設規劃、技術(shù)標準和產(chǎn)業(yè)政策；合理開(kāi)發(fā)并有效利用資源；沒(méi)有對重大公共利益產(chǎn)生不利影響。企業(yè)可以自主決定投資額度，并主要通過(guò)市場(chǎng)化收入覆蓋投資實(shí)現收益。
