徐財購〔2016〕9號
市各采購單位，各區財政局，市各采購代理機構：
現將省財政廳《關(guān)于轉發(fā)財政部加強政府采購活動(dòng)內部控制管理指導意見(jiàn)的通知》（蘇財購〔2016〕37號）轉發(fā)給你們，請結合《徐州市貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內部控制規范〉工作方案》（徐財會(huì )〔2016〕19號）及有關(guān)制度規定，并根據各自職責和工作實(shí)際，認真貫徹落實(shí)。
徐州市財政局
2016年8月5日
關(guān)于轉發(fā)財政部加強政府采購活動(dòng)內部控制管理指導意見(jiàn)的通知
蘇財購〔2016〕37號
省各有關(guān)單位，各市、縣財政局、集中采購機構：
江蘇省財政廳
2016年7月15日
財政部關(guān)于加強政府采購活動(dòng)內部控制管理的指導意見(jiàn)
財庫〔2016〕99號
黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，中央國家機關(guān)政府采購中心，中共中央直屬機關(guān)采購中心，全國人大機關(guān)采購中心，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、政府采購中心，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局、政府采購中心：
加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，是貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》的重要舉措，也是深化政府采購制度改革的內在要求，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設主體責任、推進(jìn)依法采購具有重要意義。近年來(lái)，一些采購人、集中采購機構和政府采購監管部門(mén)積極探索建立政府采購活動(dòng)內部控制制度，取得了初步成效，但總體上還存在體系不完整、制度不健全、發(fā)展不平衡等問(wèn)題。為了進(jìn)一步規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，現提出如下意見(jiàn)：
一、總體要求
（一）指導思想。
貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì )精神，按照“四個(gè)全面”戰略布局，適應政府職能轉變和構建現代財政制度需要，落實(shí)政府采購法律法規要求，執行《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（財會(huì )﹝2012﹞21號）和《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》（財會(huì )﹝2015﹞24號）相關(guān)規定，堅持底線(xiàn)思維和問(wèn)題導向，創(chuàng )新政府采購管理手段，切實(shí)加強政府采購活動(dòng)中的權力運行監督，有效防范舞弊和預防腐敗，提升政府采購活動(dòng)的組織管理水平和財政資金使用效益，提高政府采購公信力。
（二）基本原則。
1.全面管控與突出重點(diǎn)并舉。將政府采購內部控制管理貫穿于政府采購執行與監管的全流程、各環(huán)節，全面控制，重在預防。抓住關(guān)鍵環(huán)節、崗位和重大風(fēng)險事項，從嚴管理，重點(diǎn)防控。
2.分工制衡與提升效能并重。發(fā)揮內部機構之間，相關(guān)業(yè)務(wù)、環(huán)節和崗位之間的相互監督和制約作用，合理安排分工，優(yōu)化流程銜接，提高采購績(jì)效和行政效能。
3.權責對等與依法懲處并行。在政府采購執行與監管過(guò)程中貫徹權責一致原則，因權定責、權責對應。嚴格執行法律法規的問(wèn)責條款，有錯必究、失責必懲。
（三）主要目標。
以“分事行權、分崗設權、分級授權”為主線(xiàn)，通過(guò)制定制度、健全機制、完善措施、規范流程，逐步形成依法合規、運轉高效、風(fēng)險可控、問(wèn)責嚴格的政府采購內部運轉和管控制度，做到約束機制健全、權力運行規范、風(fēng)險控制有力、監督問(wèn)責到位，實(shí)現對政府采購活動(dòng)內部權力運行的有效制約。
二、主要任務(wù)
（一）落實(shí)主體責任。
采購人應當做好政府采購業(yè)務(wù)的內部歸口管理和所屬單位管理，明確內部工作機制，重點(diǎn)加強對采購需求、政策落實(shí)、信息公開(kāi)、履約驗收、結果評價(jià)等的管理。
集中采購機構應當做好流程控制，圍繞委托代理、編制采購文件和擬訂合同文本、執行采購程序、代理采購績(jì)效等政府采購活動(dòng)的重點(diǎn)內容和環(huán)節加強管理。
監管部門(mén)應當強化依法行政意識，圍繞放管服改革要求，重點(diǎn)完善采購方式審批、采購進(jìn)口產(chǎn)品審核、投訴處理、監督檢查等內部管理制度和工作規程。
（二）明確重點(diǎn)任務(wù)。
1.嚴防廉政風(fēng)險。牢固樹(shù)立廉潔是政府采購生命線(xiàn)的根本理念，把紀律和規矩挺在前面。針對政府采購崗位設置、流程設計、主體責任、與市場(chǎng)主體交往等重點(diǎn)問(wèn)題，細化廉政規范、明確紀律規矩，形成嚴密、有效的約束機制。
2.控制法律風(fēng)險。切實(shí)提升采購人、集中采購機構和監管部門(mén)的法治觀(guān)念，依法依規組織開(kāi)展政府采購活動(dòng)，提高監管水平，切實(shí)防控政府采購執行與監管中的法律風(fēng)險。
3.落實(shí)政策功能。準確把握政府采購領(lǐng)域政策功能落實(shí)要求，嚴格執行政策規定，切實(shí)發(fā)揮政府采購在實(shí)現國家經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展政策目標中的作用。
4.提升履職效能。落實(shí)精簡(jiǎn)、統一、效能的要求，科學(xué)確定事權歸屬、崗位責任、流程控制和授權關(guān)系，推進(jìn)政府采購流程優(yōu)化、執行順暢，提升政府采購整體效率、效果和效益。
三、主要措施
（一）明晰事權，依法履職盡責。采購人、采購代理機構和監管部門(mén)應當根據法定職責開(kāi)展工作，既不能失職不作為，也不得越權亂作為。
1.實(shí)施歸口管理。采購人應當明確內部歸口管理部門(mén)，具體負責本單位、本系統的政府采購執行管理。歸口管理部門(mén)應當牽頭建立本單位政府采購內部控制制度，明確本單位相關(guān)部門(mén)在政府采購工作中的職責與分工，建立政府采購與預算、財務(wù)（資金）、資產(chǎn)、使用等業(yè)務(wù)機構或崗位之間溝通協(xié)調的工作機制，共同做好編制政府采購預算和實(shí)施計劃、確定采購需求、組織采購活動(dòng)、履約驗收、答復詢(xún)問(wèn)質(zhì)疑、配合投訴處理及監督檢查等工作。
2.明確委托代理權利義務(wù)。委托采購代理機構采購的，采購人應當和采購代理機構依法簽訂政府采購委托代理協(xié)議，明確代理采購的范圍、權限和期限等具體事項。采購代理機構應當嚴格按照委托代理協(xié)議開(kāi)展采購活動(dòng)，不得超越代理權限。
3.強化內部監督。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當發(fā)揮內部審計、紀檢監察等機構的監督作用，加強對采購執行和監管工作的常規審計和專(zhuān)項審計。暢通問(wèn)題反饋和受理渠道，通過(guò)檢查、考核、設置監督電話(huà)或信箱等多種途徑查找和發(fā)現問(wèn)題，有效分析、預判、管理、處置風(fēng)險事項。
（二）合理設崗，強化權責對應。合理設置崗位，明確崗位職責、權限和責任主體，細化各流程、各環(huán)節的工作要求和執行標準。
1.界定崗位職責。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當結合自身特點(diǎn)，對照政府采購法律、法規、規章及制度規定，認真梳理不同業(yè)務(wù)、環(huán)節、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險事項，劃分風(fēng)險等級，建立制度規則、風(fēng)險事項等臺賬，合理確定崗位職責。
2.不相容崗位分離。采購人、集中采購機構應當建立崗位間的制衡機制，采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應當分開(kāi)設置。
3.相關(guān)業(yè)務(wù)多人參與。采購人、集中采購機構對于評審現場(chǎng)組織、單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由2人以上共同辦理，并明確主要負責人員。
4.實(shí)施定期輪崗。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當按規定建立輪崗交流制度，按照政府采購崗位風(fēng)險等級設定輪崗周期，風(fēng)險等級高的崗位原則上應當縮短輪崗年限。不具備輪崗條件的應當定期采取專(zhuān)項審計等控制措施。建立健全政府采購在崗監督、離崗審查和項目責任追溯制度。
（三）分級授權，推動(dòng)科學(xué)決策。明確不同級別的決策權限和責任歸屬，按照分級授權的決策模式，建立與組織機構、采購業(yè)務(wù)相適應的內部授權管理體系。
1.加強所屬單位管理。主管預算單位應當明確與所屬預算單位在政府采購管理、執行等方面的職責范圍和權限劃分，細化業(yè)務(wù)流程和工作要求，加強對所屬預算單位的采購執行管理，強化對政府采購政策落實(shí)的指導。
2.完善決策機制。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當建立健全內部政府采購事項集體研究、合法性審查和內部會(huì )簽相結合的議事決策機制。對于涉及民生、社會(huì )影響較大的項目，采購人在制定采購需求時(shí)，還應當進(jìn)行法律、技術(shù)咨詢(xún)或者公開(kāi)征求意見(jiàn)。監管部門(mén)處理政府采購投訴應當建立健全法律咨詢(xún)機制。決策過(guò)程要形成完整記錄，任何個(gè)人不得單獨決策或者擅自改變集體決策。
3.完善內部審核制度。采購人、集中采購機構確定采購方式、組織采購活動(dòng)，監管部門(mén)辦理審批審核事項、開(kāi)展監督檢查、做出處理處罰決定等，應當依據法律制度和有關(guān)政策要求細化內部審核的各項要素、審核標準、審核權限和工作要求，實(shí)行辦理、復核、審定的內部審核機制，對照要求逐層把關(guān)。
（四）優(yōu)化流程，實(shí)現重點(diǎn)管控。加強對采購活動(dòng)的流程控制，突出重點(diǎn)環(huán)節，確保政府采購項目規范運行。
1.增強采購計劃性。采購人應當提高編報與執行政府采購預算、實(shí)施計劃的系統性、準確性、及時(shí)性和嚴肅性，制定政府采購實(shí)施計劃執行時(shí)間表和項目進(jìn)度表，有序安排采購活動(dòng)。
2.加強關(guān)鍵環(huán)節控制。采購人、集中采購機構應當按照有關(guān)法律法規及業(yè)務(wù)流程規定，明確政府采購重點(diǎn)環(huán)節的控制措施。未編制采購預算和實(shí)施計劃的不得組織采購，無(wú)委托代理協(xié)議不得開(kāi)展采購代理活動(dòng)，對屬于政府采購范圍未執行政府采購規定、采購方式或程序不符合規定的及時(shí)予以糾正。
3.明確時(shí)限要求。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當提高政府采購效率，對信息公告、合同簽訂、變更采購方式、采購進(jìn)口產(chǎn)品、答復詢(xún)問(wèn)質(zhì)疑、投訴處理以及其他有時(shí)間要求的事項，要細化各個(gè)節點(diǎn)的工作時(shí)限，確保在規定時(shí)間內完成。
4. 強化利益沖突管理。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當厘清利益沖突的主要對象、具體內容和表現形式，明確與供應商等政府采購市場(chǎng)主體、評審專(zhuān)家交往的基本原則和界限，細化處理原則、處理方式和解決方案。采購人員及相關(guān)人員與供應商有利害關(guān)系的，應當嚴格執行回避制度。
5. 健全檔案管理。采購人、集中采購機構和監管部門(mén)應當加強政府采購記錄控制，按照規定妥善保管與政府采購管理、執行相關(guān)的各類(lèi)文件。
四、保障措施
采購人、集中采購機構和監管部門(mén)要深刻領(lǐng)會(huì )政府采購活動(dòng)中加強內部控制管理的重要性和必要性，結合廉政風(fēng)險防控機制建設、防止權力濫用的工作要求，準確把握政府采購工作的內在規律，加快體制機制創(chuàng )新，強化硬的制度約束，切實(shí)提高政府采購內部控制管理水平。
（一）加強組織領(lǐng)導。建立政府采購內部控制管理工作的領(lǐng)導、協(xié)調機制，做好政府采購內部控制管理各項工作。要嚴格執行崗位分離、輪崗交流等制度，暫不具備條件的要創(chuàng )造條件逐步落實(shí)，確不具備條件的基層單位可適當放寬要求。集中采購機構以外的采購代理機構可以參照本意見(jiàn)建立和完善內部控制管理制度，防控代理執行風(fēng)險。
（二）加快建章立制。抓緊梳理和評估本部門(mén)、本單位政府采購執行和監管中存在的風(fēng)險，明確標準化工作要求和防控措施，完善內部管理制度，形成較為完備的內部控制體系。
（三）完善技術(shù)保障。運用信息技術(shù)落實(shí)政府采購內部控制管理措施，政府采購管理交易系統及采購人內部業(yè)務(wù)系統應當重點(diǎn)強化人員身份驗證、崗位業(yè)務(wù)授權、系統操作記錄、電子檔案管理等系統功能建設。探索大數據分析在政府采購內部控制管理中的應用，將信息數據科學(xué)運用于項目管理、風(fēng)險控制、監督預警等方面。
（四）強化運行監督。建立內部控制管理的激勵約束機制，將內部控制制度的建設和執行情況納入績(jì)效考評體系，將日常評價(jià)與重點(diǎn)監督、內部分析和外部評價(jià)相結合，定期對內部控制的有效性進(jìn)行總結，加強評估結果應用，不斷改進(jìn)內部控制管理體系。財政部門(mén)要將政府采購內部控制制度的建設和執行情況作為政府采購監督檢查和對集中采購機構考核的重要內容,加強監督指導。
財政部
2016年6月29日